Извадка от данъчното планиране за бизнеса (Предприемаческа преса)
За да увеличите максимално бизнес отчисленията си и да намалите данъка, който трябва да платите-или директно от бизнеса, или поради притока на доход, отчитан във вашата лична данъчна декларация-[от решаващо значение е] да се запознаете със следните приспадания. Не забравяйте, че всеки долар, който не е платен като данък, е допълнителен долар, който може да бъде взет като печалба.
Разходи за автомобили
Удръжката за автомобилни разходи не се ограничава само до автомобили. Това се отнася за всички превозни средства, използвани във вашия бизнес, включително автомобили, микробуси, пикапи, камиони, автобуси и всичко друго, което служи за същата цел за транспортиране на хора или вещи за вашия бизнес. Съществуват обаче специални правила, които се прилагат за автомобилите, за разлика от по-тежкото търговско транспортно оборудване, като специално оборудвани камиони, ремаркета с голяма платформа и т.н. не подлежи на ограниченията, приложими за автомобилите.
Използването на автомобил или друго превозно средство, свързано с бизнеса, се приспада. Личната употреба, включително пътуването до и от работа, не е такава. Тежестта е върху вашия бизнес-или вие лично, ако приходите и разходите от бизнеса преминават към вашата индивидуална данъчна декларация като едноличен собственик, партньор, член на LLC или акционер на S корпорация-да поддържате достатъчно записи, за да документирате разпределението на превозното средство използване между приспадаща се бизнес употреба и лична употреба, която не може да се приспада. За да се справите с това бреме, трябва:
. Водете записи, за да подкрепите вашия бизнес пробег. Записвайте цялата служебна употреба на превозното средство в или близо до времето, когато шофирате навсякъде по бизнес причини. Водете дневник, отразяващ датата, началното ви местоположение, вашата дестинация и кратко описание на бизнес целта. Най -добре е също да запишете началните и крайните показания на километража, но може да е трудно да обучите себе си и служителите си да бъдат толкова внимателни. Ако не записвате показанията на километража от всяко пътуване, бъдете готови да предоставите доказателство за изминатото разстояние при всяко пътуване, като например компютърни карти, отразяващи маршрут и пробег. Тези записи могат да бъдат автомобилен дневник, който се води на арматурното табло на превозното средство, или вашият дневен календар (ако го държите при себе си, когато шофирате по бизнес причини). Важното е, че правите записи в или около времето, когато правите всяко пътуване в превозното средство, и че съхранявате записите лесно достъпни в продължение на седем години (в случай че бизнесът е одитиран).
. Определете какъв процент от използването на автомобила е свързан с бизнеса и какъв процент е личен. Имайте предвид, че пътуването от дома до и от офиса е за лична употреба, точно толкова, колкото и семейни пътувания или шофиране до магазина за хранителни стоки. Може би най -лесният начин да определите процента на служебна и лична употреба е да запишете показанията на километража на превозното средство на 1 януари всяка година (или първия ден от данъчната година на вашия бизнес, ако използва нещо различно от календарна година). Това ще ви каже колко общо мили (бизнес плюс лични) превозното средство е било изминато през годината. След това добавете общия брой бизнес мили, отразени в дневника ви (или записите в календара ви). Това ще определи общия брой на изминатите бизнес мили през годината. Разделете общите изминати бизнес мили за годината на общите изминати мили. Това ще ви даде число, което е процентът на използване на бизнеса ви. Извадете процента на използване на вашия бизнес от 100 и ще имате своя процент на лична употреба.
. Сравнете приспадането си, като използвате метода на стандартния процент на пробег и метода на реалните разходи, за да определите кой ще ви даде най -добрия данъчен резултат. Правилата на IRS ви позволяват просто да умножите броя на милите, свързани с бизнеса, изминати през годината, по стандартния процент на миля (48,5 цента на миля през 2007 г.). Като алтернатива можете да добавите действителните разходи, които понасяте при експлоатацията на бензина на превозното средство, таксите за лиценз, таксите за регистрация, поддръжката и ремонта, застраховката на автомобила и т.н., както и приблизителна оценка на намалението на стойността на превозно средство всяка година (известно като амортизация). Стандартният метод за пробег е красиво прост (по-малко разписки за спестяване, просто съхранявайте дневника на пробега на таблото за управление) и ако карате много малко мили, свързани с бизнеса, или ако превозното средство, което купувате за бизнеса, е сравнително евтин употребяван автомобил, резултатът може да бъде толкова добър или по -добър от метода на действителните разходи. Въпреки това, в повечето случаи, когато има повече от случайно бизнес използване на превозното средство, методът на действителните разходи ще доведе до по -големи данъчни спестявания. Първите година или две трябва да съхранявате достатъчно пълни записи (и всички тези разписки за бензин, ремонт и поддръжка), за да можете да сравните двата метода и да определите кой спестява най -много пари във вашата ситуация. След това можете да решите кой метод да използвате занапред.
Разходи, свързани със служителите
Разходите за компенсиране на вашите служители-независимо дали преките разходи за изплащане на заплати или такива непреки разходи като обучение на служители или предоставяне на допълнителни помощи-са приспадащи се разходи за вашия бизнес.
Компенсация.Заплатата и бонусите, които вашият бизнес изплаща на своите служители, могат да бъдат приспаднати към компанията и включени в облагаемия доход на всеки служител (с изключение на необлагаеми или отсрочени данъци обезщетения). Това е еднакво вярно независимо дали обезщетението се изплаща в брой, в имущество или в услуги. Разбира се, обезщетението се приспада само ако това е обикновен и необходим бизнес разход. Освен това заплащането трябва да бъде:
. Разумно при всички факти и обстоятелства. Ако заплащането е прекомерно, приспадането ще бъде частично забранено. Факторите, които трябва да се вземат предвид при определяне дали заплащането е разумно, включват задължения, изпълнявани от служителя, обем на работата, извършена от служителя, вид и размер на отговорността, сложност на бизнеса, включени часове, местни разходи за живот, ниво на умения на служителя и история на заплатите , общите ви политики относно заплащането на всички ваши служители и дали заплащането представлява разумна част от брутния и нетния доход на бизнеса (особено в сравнение с разпределението към собствениците на бизнеса).
. За услуги, извършвани от служителя. По-специално, обезщетението, изплатено на собственик-служител, не трябва да бъде неоправдано високо, като се имат предвид действително извършените услуги, или прекомерната част от заплатата ще бъде преквалифицирана като „прикрити дивиденти“.
Имайте предвид, че бизнесът може да плати част от обезщетението на служителя като необлагаеми допълнителни обезщетения, като например награди за постижения в безопасността на служителя или награди за осигурителен стаж, дадени след най-малко пет години трудова заетост (и след това след интервали от време) от пет или повече години). Наградите за осигурителен стаж не могат да се присъждат на мениджъри, администратори, канцеларски или професионални служители и не могат да бъдат връчвани на повече от 10 % от служителите на бизнеса за една година. Вашият бизнес също не може да приспадне повече от 1600 долара за такива награди на всеки един служител (и тази сума се намалява до 400 долара, освен ако наградата не е направена като част от писмен план, който не благоприятства неправилно „високо компенсираните служители“).
Здравно осигуряване и други допълнителни обезщетения.В допълнение към директното обезщетение на вашите служители, бизнесът може също да приспадне разходите за допълнителни помощи, като например здравно осигуряване и застраховка при злополука, помощ за грижи на издръжка, застраховка живот и помощ при осиновяване. Въпреки че могат да бъдат приспаднати за компанията, много от допълнителните обезщетения могат да бъдат предоставени на служителя без данък върху дохода (или поне отсрочен данък).
Разходите за здравно осигуряване, предоставяно на служителите, могат да бъдат приспадани, стига разходите да не са по -големи от нетната печалба на бизнеса. Когато се плаща от корпорация C, приспадането винаги се взема от бизнеса. Когато се плаща от други видове предприятия, приспадането се взема от бизнеса, ако се заплаща за осигуряване на застраховка за служители, които не са собственици, и се приспада от всеки собственик върху неговата или нейната индивидуална данъчна декларация, ако се плаща за осигуряване на застраховка за собственик на бизнеса . Не забравяйте, че собственикът може да означава едноличен собственик, партньор, член на LLC или акционер на S корпорация. В допълнение, компанията може да приспадне разходите за осигуряване на животозастрахователно покритие (до максималните граници на покритие), помощ за грижи за издръжка или помощ при осиновяване.
Пенсионни планове.Могат да се правят вноски за 401 (k) s, ПРОСТИ ИРА, планове за споделяне на печалбата или планове с дефинирани вноски. Компанията може да приспадне размера на вноската, а служителят, който получава ползата от вноската, не се облага с данък, докато средствата, включително печалбите, натрупани в пенсионната сметка, не бъдат изтеглени от пенсионната сметка.
Обезщетение за отпуска, обезщетение за болнични и обезщетения за инвалидност.Всяка сума, която вашият бизнес изплаща на служителите като обезщетение за отпуск, обезщетение за болест или обезщетение за инвалидност-независимо дали се изплаща като продължаване на заплатата по обичайните заплати или като по-голямо еднократно обезщетение-се приспада към компанията, стига служителят също да не получавате обезщетение за същата загуба на заплащане от застраховка или друг източник. Разбира се, обезщетението за отпуск по болест или отпуската се облагат със служителя като обикновен доход.
Разходи за образование.Разходите за образование, платени директно от името на служител или възстановени на служител, могат да бъдат приспаднати от компанията, ако разходите са обикновени и необходими за поддържане или подобряване на уменията на служителя за бизнеса, или ако са направени от служителя в съответствие с писмено програма за образователна помощ. Всички образователни разходи, които могат да бъдат приспаднати само като част от програма за образователна помощ (тъй като не са свързани с работните задължения на служителя), са ограничени до максимум 5 250 долара на служител годишно и трябва да бъдат част от квалифициран, писмен план, който не дискриминира в полза на високо компенсирани служители.
Разходи за работа в офиса
Обикновените и необходими разходи, направени за поддържане и експлоатация на офиса на компанията и други общи режийни разходи, се приспадат от данъчната декларация на бизнеса. Няколко от най -често срещаните такива разходи са разгледани по -долу.
Под наем.Разходите за отдаване под наем на имот, който използвате във вашето бизнес-офис пространство, оборудване и т.н., се приспадат. Наемът обаче не се приспада, ако и доколкото той надвишава разумен наем при всички факти и обстоятелства. Въпросът за необоснован наем обикновено възниква само когато имотът се отдава под наем от свързано лице (като близък роднина или стопански субект, който е собственост на общи собственици). Наемът може да бъде определена сума в долари или променлива сума, изчислена като процент от брутните продажби. Фактът, че част от наема се определя като процент от брутните продажби, сам по себе си не прави наема неразумен.
соев сос твърдо сварени яйца
Като общо правило, платеният наем се приспада от бизнеса през годината, в която е платен или възникнал. Ако наемът е платен предварително, компанията може да приспадне само частта, която е платена за ползването на имота през текущата данъчна данъчна година, а частта от наема, приложим за бъдещите години, ще бъде приспаднат през бъдещия период от време, до който се прилага предплатеният наем. Например, ако вашата компания се облага с данък въз основа на календарна година и сключи нов лизинг на 1 септември 2007 г., като изисква от нея да плати предварително 12 000 долара като наем за първата година, наемът за 1 септември до 31 декември (4 000 долара; изчислено като $ 12 000 x 4/12 на година) се приспада през текущата година. Останалите $ 8000 ще бъдат приспаднати като наем през 2008 г., тъй като това е наемът за 1 януари до 31 август 2008 г.
Сумата, платена за предсрочно прекратяване на лизинга, се приспада правилно като платен наем. От друга страна, наемните плащания не могат да бъдат приспадани, когато общият наем, платен за сравнително кратък период от време, се равнява на голяма част от цената, която бизнесът обикновено би платил за закупуване на имота и на компанията е предоставена възможност за закупуване на имота за номинална цена при прекратяване на лизинговия договор. В тази ситуация имотът ще се третира като капиталов актив, закупен от дружеството, който трябва да се амортизира през полезния му живот (освен ако опцията изтича, без да бъде упражнена).
Разходи за домашния офис.Можете да приспаднете част от разходите, свързани с част от вашия дом, използвана във вашия бизнес, ако частта от вашия дом, използвана в бизнеса, се използва изключително за бизнес цели редовно и това е или основното ви място на дейност, а място, където се срещате или се занимавате с клиенти или клиенти в нормалния ход на вашия бизнес, или отделна структура, която не е прикрепена към вашия дом.
По принцип правилото за изключителна употреба забранява приспадане за използване на част от вашия дом в бизнеса, ако пространството, използвано за бизнес, понякога се използва и за нестопански цели. Не е необходимо домашното ви офис пространство да е зад затворена врата или дори да е маркирано от някакъв постоянен дял, но вие или вашето семейство не можете да използвате пространството за друго, освен за бизнес. Правилото за изключителна употреба обаче не се прилага, ако бизнес ползването е или съхранение на инвентар или проби от продукти, или експлоатация на детско заведение.
Различни офис разходи.Примери за други разходи, свързани с офиса, които могат да бъдат приспаднати, включват:
. пожар, наводнение, кражба или подобна застраховка в търговското помещение
. юридически и професионални такси, пряко свързани с дейността на бизнеса
. застраховка за обезщетение на работниците
. консумативи и материали, използвани в бизнеса
. банкови такси, направени от бизнеса
. лицензи и регулаторни такси
. ремонт и поддръжка на оборудване и офис
. комунални услуги
Маркетингови разходи
Разходите, които правите за популяризиране на вашия бизнес, могат да бъдат приспаднати, при определени ограничения. Това включва официални рекламни разходи, както и разходи за хранене и развлечения, направени при популяризиране на бизнеса.
Компанията може да приспадне разходи за храна или развлечения, свързани с бизнеса, за забавление на клиент, клиент или служител. В повечето случаи обаче приспадането е ограничено до 50 % от действително направените разходи за храна или напитки. За да бъдат приспаднати, разходите трябва да са обикновен и необходим разход за дейност, която не е нито пищна, нито екстравагантна при обстоятелствата. В допълнение, дейността трябва да отговаря или на пряко свързания тест, или на свързания тест, за да отговаря на условията за приспадане.
Ястията или развлеченията отговарят на пряко свързания тест, ако забавлението се провежда в ясна бизнес среда или ако основната цел на развлечението е да води активно бизнес и се занимава с повече от общо очакване за генериране на доход или някакъв друг специфичен бизнес полза. Пряко свързаният тест е изпълнен, например, когато се провеждат бизнес преговори или демонстрации, докато се сервира храна.
Ако забавлението не отговаря на пряко свързания тест, разходът ще бъде приспаднат само ако е свързан с вашата търговия или бизнес и забавлението непосредствено предхожда или следва съществена бизнес дискусия. Храненето непосредствено преди или след значителна бизнес среща или преговори би задоволило този тест.
И накрая, скромните подаръци за клиенти или клиенти могат да бъдат приспаднати, но само до $ 25 на стойност на клиент годишно.
Различни разходи
Много други удръжки могат да бъдат взети за разходи, които не се вписват лесно в категориите разходи за превозни средства, разходи, свързани със служителите, разходи за работа в офиса или разходи за маркетинг.
рецепти от пинто боб и шунка
Разходи за стартиране.Първите 5000 долара от разходите за стартиране на вашия бизнес-разследване и придобиване на нов бизнес или формиране на предприятие за вашия нов бизнес-могат да бъдат приспаднати в началото. Ако обаче общите ви стартиращи разходи надхвърлят 50 000 долара, тогава не може да се приспадне част от разходите. Всяка част, която нямате право да приспадате незабавно, трябва да се амортизира в продължение на пет години.
Стартовите разходи включват:
. Суми, платени за анализ на потенциални пазари, продукти или други аспекти на бизнеса.
. Предварително отваряне на реклама за популяризиране на бизнеса.
. Заплати, свързани с обучение на служители преди отварянето.
. Адвокатски и счетоводни такси, направени по време на формирането на бизнеса.
. Всички разходи, свързани с осигуряването на доставчици, клиенти или дистрибутори за бъдещия бизнес.
Правилата, приложими за стартиращите разходи, се прилагат за всички разходи, направени преди деня, в който активно се занимавате с бизнес дейност. Ако можете да се включите активно в бизнеса в скромен мащаб, преди да понесете значителна част от стартиращите разходи, те ще се характеризират като текущи бизнес разходи, а не като стартиране, и може да бъдат приспаднати незабавно.
Разходи за разследване.Когато изследвате бизнес възможности, но решите да не продължавате с бизнес начинанието, общите разходи за проучване на общ тип бизнес (като например провеждане на проучване, за да се определи дали определен вид бизнес е жизнеспособен във вашия географски район) не се приспадат. Въпреки това, разходите за разследване и професионалните такси, направени при неуспешно усилие за закупуване на конкретен бизнес, могат да бъдат приспаднати като инвестиционни разходи.
Научноизследователска и развойна дейност.Разходите за научноизследователска и развойна дейност са разходите, които поемате в бизнеса, за да научите информация за разработването или подобряването на даден продукт. Широко дефинираният продукт включва формули, изобретения, патенти, процеси, техники и подобни свойства. Разходите за научноизследователска и развойна дейност не включват разходите за тестване за контрол на качеството, анкети на потребители, реклама или разходи за закупуване на процес или патент на някой друг.
Можете да изберете да приспадате разходите за научноизследователска и развойна дейност през годината, в която плащате, или да поемете разходите, като поемете пълното приспадане на тези разходи през първата година, в която сте направили разходите. Ако не направите избора да вземете пълното приспадане през първата година, тогава трябва да третирате разходите като капиталови разходи, свързани с продукта или процеса, и да амортизирате приспадането през очаквания живот на продукта или процеса.
Ако решите да приспаднете разходите през първата година, тогава трябва да продължите да приспадате разходите за научноизследователска и развойна дейност през следващите години по същия начин (освен ако не получите одобрение от IRS за третиране на разходите като капиталови разходи през следващите години). Обратно, ако третирате разходите си за научноизследователска и развойна дейност като капиталови разходи през първата година, трябва да продължите да използвате този метод, освен ако не получите одобрение от IRS за промяна.
Данъци.Данъците могат да бъдат приспадани, когато са платени или са направени в рамките на дейността на вашия бизнес. Не всички данъци обаче могат да бъдат приспаднати незабавно; някои трябва да се капитализират и след това да се амортизират през срока на експлоатация на актива. Най -често срещаните данъци, направени в бизнеса, и правилното третиране за всеки вид данъци са разгледани по -долу.
. Данъците върху заплатите (данък социално осигуряване и данък Medicare) могат да бъдат приспаднати при плащане. Имайте предвид обаче, че компанията ще приспадне само частта от данъка върху заплатите, която се плаща от компанията (7,65 процента от първоначалните 97 500 долара заплата за всеки служител и 1,45 процента от всяко заплащане над 97 500 долара). Равна сума се задържа от компанията от заплатата на всеки служител и се изпраща на правителството. Тъй като частта, удържана от заплатата на служителя, се изплаща от служителя (а не от компанията), за компанията няма удръжки. Данъкът върху заплатите, направен върху печалбите, изплатени на собствениците на бизнес, различен от корпорация C (еднолични търговци, партньори, членове на LLC или акционери на S корпорация), се заплаща от собствениците като данъци върху самостоятелната заетост. Тъй като те се заплащат от собственика, компанията не прави приспадане. Вместо това всеки собственик може да приспадне половината от платения данък за самостоятелна заетост като приспадане от неговата или нейната данъчна декларация.
. Данъците върху недвижимите имоти, платени върху имуществото, използвано в бизнеса, се приспадат напълно.
. Данъците върху продажбите, платени за доставки, които се използват в бизнеса, се включват като част от общата цена на доставките и се приспадат незабавно, с изключение на това, че данъците върху продажбите, направени върху капитализирани активи (като моторно превозно средство или значително оборудване), трябва да бъдат капитализирани и амортизирани над очакваният живот на актива. Ако продавате стоки на дребно и събирате държавен или местен данък върху доходите от продажбите си на клиенти, събираните от вас данъци върху продажбите не се включват в брутните приходи на бизнеса и също не трябва да се приемат като приспадане.
. Федералните данъци върху дохода, платени от корпорация C, не могат да се приспадат към компанията, но държавните и местните данъци върху дохода се приспадат, когато бъдат платени. Федералните данъци върху дохода, произтичащи от печалби, генерирани от предприятия, които се управляват като нещо различно от корпорация C-например еднолично дружество, партньорство, LLC или S корпорация-се плащат от всеки собственик върху неговата или нейната индивидуална данъчна декларация, тъй като доходът (или загуба) тече към всеки собственик пропорционално на неговия или нейния интерес. Няма приспадане на компанията или на всеки собственик за федералния данък върху дохода.
Други приспадащи се разходи. Други разходи-някои повтарящи се, някои редки-могат да бъдат приспаднати от вашия бизнес. Разходите, които обикновено се приспадат, включват:
. Лихвите, платени или натрупани през данъчната година на бизнеса върху дългове, свързани с бизнеса, се приспадат, стига дружеството да носи законова отговорност за изплащане на дълга. Лихвите, платени или начислени за личен (нестопански дълг), не могат да бъдат приспаднати. Когато приходите от заем се използват отчасти за изплащане на оперативните разходи на предприятието или придобиване на свързани с бизнеса активи, а отчасти за нестопански цели, начислените лихви по заема трябва да бъдат разпределени между бизнес и нетърговска употреба на постъпленията. Правилата за проследяване на приходите от заем за разпределяне на лихвите и за разпределяне на частично погасяване на заема са сложни. Работете с квалифициран CPA, когато се занимавате със заеми, които се използват както за бизнес, така и за нетърговски цели.
. Пътните разходи, направени, докато сте далеч от основния си бизнес дом (основният ви офис, а не от семейния ви дом), могат да бъдат приспаднати, ако служебните ви задължения изискват да сте далеч от основния си бизнес дом и трябва да спите или да си почивате, за да се срещнете изискванията на вашата работа, докато сте извън офиса си. Допустимите пътни разходи включват транспортни разходи като билети за самолетни, железопътни или автобусни пътувания или разходи за вземане на колата. В допълнение, пътните разходи включват разходите за таксита или друг местен транспорт по време на пътуването, нощувки и ястия, бакшиши, бизнес разговори, почистване и пране по време на пътуването и други подобни обикновени и необходими разходи, свързани с пътуването.
. Загубите на лош дълг могат да се приемат като приспадане, когато клиент не успее да изплати вземане, дължимо към дружеството, ако дружеството вече е третирало продажбите, свързани с вземането по сметката, като облагаем доход, тъй като дружеството определя своя облагаем доход на база начисляване . В допълнение, приспадането на лошия дълг може да бъде взето, когато парите са отпуснати за бизнес цел (например заем на клиент на компанията, за да се помогне на клиента при разширяване на бизнеса на клиента с надеждата, че това ще увеличи нуждата на клиента от компанията продукти или услуги) не могат да бъдат погасени от заемополучателя. Приспадането на лошия дълг може да бъде направено едва след като компанията предприеме разумни стъпки за събиране на дълга и стана ясно, че вече няма шанс дължимата сума да бъде изплатена.
. Благотворителните вноски могат да бъдат приспаднати от корпорация C, но приспадането, взето всяка година, не може да надвишава 10 процента от облагаемия доход на корпорацията (изчислен преди да се вземе благотворителната удръжка). Благотворителните вноски, направени от фирми, които не са C корпорации, се вливат в индивидуалната данъчна декларация на всеки собственик и могат да бъдат приспаднати от всеки собственик.
. Разходите за преместване могат да бъдат приспаднати от компанията при изплащане на всеки служител, включително собственик-служител, когато служителят се мести, тъй като новото работно място е на поне 50 мили от предишното му място на работа (или, ако не е наето в времето на преместване, на 50 мили от местожителството му).
. Данъчните кредити-тоест намаленията долар за долар срещу дължимия данък-могат да бъдат достъпни за много различни действия, предприети от компанията, като например:
- Закупуване на превозно средство с алтернативно гориво или хибридно.
- Плащане на определени разходи за грижи за децата на служителите, платени от компанията.
- Увеличаване на изследователската дейност.
- Плащане на началните разходи за пенсионния план на малкия работодател.
- Наемане на дългосрочни получатели на семейни помощи (социални помощи) като служители на компанията.
Списъкът с наличните кредити е дълъг и се променя непрекъснато (например беше наличен кредит за подпомагане на работодателите, засегнати от урагана Катрина). Работете с добър CPA, който може да ви посъветва за всички кредити, които може да са налични за вашия тип бизнес или за вашето географско местоположение.